Connect with us

Hi, what are you looking for?

Fiscalidad

Modelo 714, Impuesto de Patrimonio

El Modelo 714 es el documento para la declaración del impuesto de patrimonio, sobre bienes y riquezas de personas físicas que residen en España.

Introducción

Habiendo realizado una serie de post sobre fiscalidad, y habiendo tenido tan buena acogida, hemos decidido realizar un análisis del Modelo 714 sobre el Impuesto de Patrimonio. Este modelo es uno de los más polémicos por lo que conlleva y las diferencias que existen según la comunidad autónoma donde residas debido a que es una competencia transferida a las autonomías.

No nos olvidemos de que son múltiples los modelos informativos que gestiona la Agencia Tributaria, desde el Modelo D6, hasta el Modelo 720. También podrás encontrar una guía detallada sobre la tributación de Criptomonedas en la renta. Como siempre, sobre la fiscalidad y tributación, lo cierto es que podremos estar más o menos de acuerdo en algo, pero siempre que seas residente fiscal en España, la normativa aplicable, tenemos el deber de cumplirla.

Qué es el Modelo 714

El Modelo 714 es el que grava el Impuesto sobre el Patrimonio. Es, por lo tanto, un tributo directo, general y personal que grava la propiedad o posesión del patrimonio. Aplica a personas físicas y es complementario del IRPF. Actualmente, el IP está regulado en la Ley 19/1991, de 6 de junio, del impuesto sobre el patrimonio (LIP).

El impuesto está regulado por el Estado, pero ha cedido sus competencias normativas a las comunidades autónomas de acuerdo con el nuevo modelo de financiación establecido en la Ley 22/2009.

Modelo 714 Impuesto de Patrimonio

Si nos comparamos con otro países (una vez más), vemos que en los últimos años la mayor parte de los países de la OCDE han eliminado el Impuesto de Patrimonio para las personas físicas. Es el caso de Italia, Austria, Dinamarca, Irlanda, Alemania (declarado anticonstitucional), Países Bajos, Finlandia y Suecia.

¿Quién debe presentar el Modelo 714?

El Modelo 714 lo debe presentar toda persona física que supere en bienes y capital los umbrales según la comunidad autónoma donde resida.

Para calcularlo el valor del patrimonio es necesario sumar el saldo de:

  1. Cuentas bancarias.
  2. Valor de los inmuebles.
  3. Objetos de valor que poseas.
  4. Productos de inversión en tu cartera.

El resultado es tu riqueza personal y, si supera una cierta cantidad, estará sometida al Impuesto de Patrimonio, aunque lo que pagues por ello dependerá de dónde residas.

Existen, por norma general, 8 tramos, con tipos que oscilan entre el 0,2% y el 2,5% ( en algunos casos hasta un 3,75% como en Extremadura), aunque su cuantía varía dependiendo del territorio y esa horquilla se supera en varias autonomías.

Te lo explicamos a continuación:

Resultado de imagen para tramos impuesto de patrimonio
Fuente: Blog Banco Santander

La legislación nacional fija el mínimo exento en 700.000 euros (con la excepción de la vivienda), pero algunas comunidades lo ha rebajado en sus territorios. Es el caso de Aragón, que lo ha fijado en 400.000 eurosCataluña, 500.000 euros; Navarra, 550.000 euros, y la Comunidad Valenciana (600.000 euros). Por el contrario, los territorios forales de Álava y Vizcaya han aumentado el mínimo exento hasta 800.000 euros.

A continuación, vemos las diferencias en el tipo de gravamen según la CCAA:

Impuesto de Patrimonio por CCAA
Fuente: Fundación para el Avance de la Libertad y Unión de Contribuyentes

¿Cómo presentar el Modelo 714?

El modelo 714 de declaración del Impuesto sobre el Patrimonio está compuesto por 10 páginas, además del documento de ingreso.

Se presenta de forma obligatoria por vía telemática a través de Internet. Además, los contribuyentes que presenten declaración por el Impuesto sobre Patrimonio, estarán obligados a utilizar la vía electrónica o la vía telefónica, para la presentación de la Declaración de la Renta.

Los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Patrimonio deberán realizar de forma obligatoria la presentación electrónica por Internet de la declaración correspondiente a este impuesto, mediante uno de los siguientes instrumentos:

  • Certificado electrónico.
  • DNI electrónico.
  • Número de Identificación Fiscal (NIF) del obligado tributario u obligados tributarios y del número o números de referencia puestos a disposición del contribuyente por la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
  • Cl@ve PIN.

Hemos dividido el documento en cuatro secciones fundamentales:

Página 1: Información general, sujeto pasivo, modalidades especiales de tributación, periodo de liquidación, etc.

Modelo 714 Impuesto de Patrimonio

Páginas de la 2 a la 8: Bienes y derechos, y deudas deducibles.

Modelo 714 Impuesto de Patrimonio

Páginas 9 y 10: Resumen del Patrimonio neto.

Por último, el documento de ingreso del Impuesto sobre el Patrimonio.

¿Cuándo presentar el Modelo 714?

El plazo de presentación del modelo 714 del Impuesto sobre el Patrimonio suele variar de año a año, pero se establece normalmente desde inicios del mes de abril hasta finales del mes de Junio. 

¿Qué bienes están exentos de impuestos en el Modelo 714?

Con carácter general se establece la exención de determinados bienes y derechos siempre que se cumplan determinados requisitos:

  • Vivienda habitual del contribuyente (con un importe máximo de 300.000 euros, salvo excepciones – ver tabla del punto 3).
  • Bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español.
  • Bienes integrantes del Patrimonio Histórico de las Comunidades Autónomas.
  • Determinados objetos de arte y antigüedades.
  • Ajuar doméstico (joyas, pieles, vehículos industriales, aeronaves).
  • Derechos de contenido económico.
  • Derechos derivados de la propiedad intelectual o industrial.
  • Valores pertenecientes a no residentes.
  • Patrimonio empresarial y profesional.
  • Participaciones en determinadas entidades.

Ejemplo práctico

Siempre nos gusta dejar un ejemplo práctico para poder hacernos una idea de en qué consiste:

Suponemos que una persona física que reside en la Comunidad Valencia tiene en propiedad una vivienda habitual con valor de 700.000 euros, además, cuenta con 400.000 euros en un depósito a plazo y valores en renta variable (acciones) por un importe de 300.000 euros.

Patrimonio total = 700.000 + 400.000 + 300.000 = 1.400.000 Euros

Su base imponible será igual a:

Base imponible = Patrimonio total – exenciones y deudas

A la base imponible se le restarán los mínimos exentos de 600.000 euros (CCAA Com. Valenciana), además de los 300.000 euros de vivienda habitual en todos los casos:

Base imponible = 1.400.000 – 600.000 – 300.000 = 500.000 euros.

El tipo aplicable para una persona física en la Comunidad Valenciana es el siguiente:

Base liquidable

Hasta euros
Cuota íntegra

Euros
Resto base liquidable

Hasta euros
Tipo aplicable

Porcentaje
0,000,00167.129,450,25
167.129,45417,82167.123,430,37
334.252,881.036,18334.246,870,62
668.499,753.108,51668.499,761,12
1.336.999,5110.595,711.336.999,501,62
2.673.999,0132.255,102.673.999,022,12
5.347.998,0388.943,885.347.998,032,62
10.695.996,06229.061,43En adelante3,12

Por lo tanto, la tributación sería la siguiente:

Hasta 167.129,45€ le aplica un 0,25% = 417,82€

Siguiente tramo hasta 334.252,88€ le aplica un 0,37% = 618,37€

Hasta 500.000€ le aplica un 0,62% = 1.027,63€

Cuota a ingresar Impuesto sobre el Patrimonio = 2.063,82€

Conclusiones

No somos asesores fiscales, pero queríamos comentaros todo lo relacionado con el Modelo 714 que siempre genera debate. Ya hemos visto que en muchos países ya ha sido eliminado pero España lo sigue manteniendo.

Recordamos que el modelo 714 NO es un modelo informativo, por lo que, conlleva un pago de impuestos sujetos a una tributación por valor de tu patrimonio.

Y tú…¿Has rellenado alguna vez el modelo 714?¿Creéis que éste modelo desaparecerá en un futuro, viendo la tendencia de otros países?.

Puedes compartir tu respuestas con nosotros, recuerda que estamos en nuestro grupo de Telegram y en Twitter.

4.9/5 - (12 votos)
2 Comments

2 Comments

  1. Jorge

    25/03/2021 at 18:05

    El artículo es interesante.

    Tengo una duda sobre el ejemplo:
    Al patrimonio total, habría que restarle también además del máximo exento de la vivienda, el mínimo exento de la comunidad a la que pertenece (por ejemplo 400000€ en Aragón)

    Base imponible = 1400000€
    Base liquidable = 1400000€ – 300000€ – 400000€ = 700000€

    Y entonces el impuesto se pagaría sobre una base de 700000€ ?

    • Jota

      25/03/2021 at 19:29

      Hola Jorge,

      Así es, el ejemplo no estaba correcto. Corregido

      Gracias por escribir.
      Un saludo,
      SMAI

Leave a Reply

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

Newsletter Form

Suscríbete a nuestra Newsletter


Últimos posts

Fondos

Tabla de contenidos Introducción Una de las cosas más interesantes del mundo de la inversión es la cantidad de perfiles diferentes que te puedes...

Bolsa

Tabla de contenidos Introducción Robinhood se fundó para facilitar el acceso de la gente de a pie a los mercados financieros y fue pionera...

Criptomonedas

Tabla de contenidos Introducción Después del éxito del post de Relai, sobre comprar Bitcoin de la manera más anónima posible, venimos con algo nuevo....

Criptomonedas

Tabla de contenidos Introducción Durante el año 2023, Toncoin (TON) ha ido cogiendo fuerza y se ha metido en lo más alto por capitalización...

Aprende

Tabla de contenidos Introducción La introducción de la Inteligencia Artificial (IA) en la sociedad ha supuesto una revolución en la forma de trabajar y...

Banca

Tabla de contenidos Introducción Bankera es una de las mejores opciones alternativas a una cuenta bancaria tradicional, que ofrecen cuentas personales y de negocios...

Aprende

Tabla de contenidos Introducción Con el auge de las criptomonedasen estos últimos años, la importancia de proteger los activos digitales se ha vuelto más...

Banca

Tabla de contenidos Introducción La libertad financiera se ha convertido en un objetivo fundamental para muchas personas, y los neobancos como Bunq se están...

Criptomonedas

Tabla de contenidos Introducción Fundada con la visión de crear una cadena de bloques verdaderamente escalable, Celestia es la primera de su clase en...

Fondos

Tabla de contenidos Introducción En el complejo (que nunca dejó de serlo) escenario financiero actual, la planificación de una jubilación se ha convertido en un ejercicio...

Criptomonedas

Tabla de contenidos Introducción Hace unos días publicamos el reciente revuelo que ha marcado la posible aprobación del ETF Spot de Bitcoin. Pues a...

Aprende

Tabla de contenidos Introducción Seguro que has pensado alguna vez qué pasaría si de repende todo se pone en tu contra. Es un pensamiento algo...

Criptomonedas

Tabla de contenidos Introducción El mercado cripto no ha parado de evolucionar rápido y una muestra de ello es la generación de todo un...

Criptomonedas

Tabla de contenidos Introducción En el vertiginoso panorama de la tecnología blockchain, Algorand destaca como un paradigma de eficiencia y seguridad. Su génesis se...

Fondos

Tabla de contenidos Introducción Como ya hicieramos con Indexa Capital, es el turno de analizar Finizens, fondos indexados y ETFs. Estamos ante uno de...

Criptomonedas

Tabla de contenidos Introducción Hasta la fecha, no habíamos revisado uno de los proyectos crypto que más fuerza tuvo en 2019. Hablamos de Cosmos,...

Criptomonedas

Tabla de contenidos Introducción Cada paso hacia la adopción masiva de Bitcoin es seguido con atención y entusiasmo. En este contexto, la reciente aparición...

Criptomonedas

Tabla de contenidos Introducción En el vasto universo de las tecnologías blockchain, Tezos destaca como una plataforma única y adaptable, diseñada no solo para...

Fondos

Tabla de contenidos Introducción En un mundo cada vez más enfocado en la planificación financiera a largo plazo, la inversión se ha convertido en...

Criptomonedas

Tabla de contenidos Introducción El mundo de las criptomonedas ha sido testigo de un crecimiento exponencial en los últimos años, con la proliferación de...

Banca

Tabla de contenidos Introducción La globalización y la conectividad han abierto un mundo de oportunidades, pero también han planteado desafíos en el ámbito de...

Criptomonedas

Tabla de contenidos Introducción En el vertiginoso mundo de las criptomonedas, donde la seguridad, la escalabilidad y la privacidad son pilares fundamentales, una tecnología...

Fiscalidad

Tabla de contenidos Introducción En un mundo cada vez más globalizado, los inversores buscan oportunidades en mercados extranjeros para diversificar sus carteras y aumentar...

Fiscalidad

Los dividendos son una parte de las ganancias que una empresa distribuye a sus accionistas como una recompensa por invertir en la compañía.

También te puede interesar:

Criptomonedas

Binance Activities, Staking ETH 2.0 y BETH son varios de los productos financieros que ofrece todo el ecosistema de Binance.

Aprende

En España no existe aún una ley específica para declarar las Criptomonedas en la Renta y su uso habitual. Sin embargo, a través de...

Aprende

Desde que se declaró el Estado de Alarma el pasado 14 de marzo, la palabra ERTE ha estado en boca de todos. Siendo el...

Aprende

MetaMask no solo es la pasarela que da acceso a las aplicaciones descentralizadas dentro de la red de Ethereum, sino que también permite acceder...

Fiscalidad

CoinTracking es una de las mejores herramientas para el análisis y la gestión de las operaciones para declaración de Criptomonedas.

Criptomonedas

Binance es el exchange con mayor volumen del mundo y permite operar con más de 270 criptomonedas fácilmente, además de ofrecer una gran variedad...