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Fiscalidad

Cómo declarar las Criptomonedas en la Renta

En España no existe aún una ley específica para declarar las Criptomonedas en la Renta y su uso habitual. Sin embargo, a través de consultas vinculantes, ha aclarado la gran mayoría de casuísticas.

Tiempo de lectura: 13 minutos

Introducción

En España no existe aún una ley clara sobre cómo declarar las Criptomonedas en la Renta y su uso habitual. Lo único que se conoce, de momento, es que Hacienda ha recordado a ciertos usuarios que han comprado criptomonedas a través de diferentes Exchanges, que deben declarar las ganancias o pérdidas obtenidas.

Hacienda misma ya afirmó que se enfrenta a uno de los mayores retos de la actualidad. Las operaciones que se realizan con monedas no tradicionales constituyen operaciones financieras. Siempre y cuando esas monedas hayan sido aceptadas como medio de pago por todas las partes de una transacción. Las operaciones con monedas virtuales están exentas del IVA tanto para el comprador como el vendedor, ya que se trata de medios de pago, y no de bienes o servicios.

Datos y números

Ya en 2018, Hacienda avisó a unos 15.000 inversores en criptomonedas, se calcula que para la campaña de renta de 2019 ha avisado a más de 66.000 inversores. Fue a inicios de 2018 cuando el Ministerio de Hacienda intentó clarificar las pautas a seguir para la declaración tributaria de las criptomonedas. Estas pautas se han incluido en el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2020 con resolución a 28 de Enero de 2020.

hacienda declaracion criptomonedas

El Banco Central Europeo (BCE) afirmó que: “una criptomoneda es una representación digital del valor, que no es emitido por un banco central o una autoridad pública ni necesariamente conectada a un dinero fudiciario, pero es aceptada como medio de pago y puede ser transferido, almacenado o intercambiado electrónicamente.”

Legislación y consultas vinculantes

Como hemos comentado previamente, Hacienda no tiene del todo claro que tipo de regulación aplica para cada uno de los casos. Lo que si conocemos son las consultas vinculantes y la legislación actual al respecto:

Tramos de impuestos

Como se ha explicado en el apartado anterior, el impuesto a pagar se divide por tramos según la cantidad:

  • Un 19% si la base imponible está entre 0 y 6.000 euros.
  • Un 21% si la base imponible se sitúa entre 6.000 y 50.000 euros.
  • Un 23% si la base imponible se sitúa entre 50.000 euros y 200.000 euros.
  • Un 26% si la base imponible supera los 200.000 euros (implementado a partir del 01/01/2021 en el Artículo 66 según la Ley 11/2020)

La ganancia patrimonial de una criptomoneda se obtiene calculando la diferencia entre el valor de compra y el valor de venta. Se puede excluir los gastos de comisiones de exchange y wallets, spreads y otros gastos asociados.

Criterio FIFO

Si se ha realizado más de una operación con criptomonedas se deberá aplicar entonces el criterio FIFO (First in, first out). Así mismo, las primeras ventas de criptomonedas reflejarán el precio de compra de la primera operación con esa criptomoneda. Algo similar a una operación única al igual que se aplica en la fiscalidad de las acciones.

Aunque no se haga transferencia a banco, si ha habido una venta a FIAT en Exchange o wallet de alguna criptomoneda se deberá presentar los beneficios en nuestra declaración de la renta. Por lo tanto, aunque no sacáramos nuestras criptomonedas del monedero virtual, tendríamos la obligación de declararlos.

Cómo declarar las Criptomonedas en la Renta

Hacienda considera las criptomonedas como un activo intangible. Esto significa que la AEAT confirma que se debe declarar las criptomonedas en el momento que éstas se convierten en moneda FIAT. Por lo tanto, solo se debe declarar el incremento patrimonial, o lo que es lo mismo, cuando hay beneficios en dichas operaciones después de una venta. Además, considera que se debe declarar también las operaciones entre criptomonedas o también conocidas como permutas.

A continuación, se han listado los casos donde Hacienda confirma a través de sus consultas vinculantes que se debe declarar:

  • Ventas
  • Permutas (swap o intercambio entre criptomonedas)
  • Recibir intereses (a través de Lending, Staking, Farming, etc…)
  • Recibir Airdrops y regalos o donaciones.

Para entender mejor cada caso a la hora de rellenar el borrador, se van a agrupar por 4 categorías diferentes:

Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de otros elementos patrimoniales

Buy & Hold

Si las criptodivisas se mantienen en una Wallet o incluso si se mueven entre Wallet y Exchange, sin realizar ningún movimiento (permuta o venta) con ellas, no tendrá un valor real, ya que no se han convertido a una divisa tipo FIAT como el Euro. Por lo que, si no se ha operado con ellas, no será necesario declararlas ante Hacienda, puesto que no se ha generado ganancia o pérdida patrimonial. En resumen, sólo habrá que declararlo en caso de que se realicen operaciones de compra o venta con estas criptomonedas.

Declarar por venta de criptomonedas

Si se obtienen beneficios tras una venta de criptomonedas, se deberá declarar las ganancias directamente en la declaración de la Renta que corresponda. En este caso, en la casilla de ganancias patrimoniales de la base imponible del ahorro (casilla 1626). Se debe elegir el tipo de elemento patrimonial Clave 5 (Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas). Se marcará este apartado cuando la ganancia o pérdida provenga de cualesquiera otros bienes o derechos no incluidos en otros apartados.

renta 2019 criptomoneda

En la fecha de transmisión (casilla 1631) se debe incluir la fecha de venta de la operación. Para la fecha de adquisición (casilla 1632) se debe incluir la fecha de compra de la operación.

En el valor de transmisión (casilla 1633) se debe incluir el importe total de la operación en euros. Para la casilla valor de adquisición (casilla 1637) se debe incluir el importe inicial de la operación en euros.

Ejemplo práctico:

Compraste 100 ETH (Ethereum) a 80 Euros cada uno en Enero de 2017 y vendistes los 100 ETH a 900 Euros en Diciembre de 2017. El cálculo a incluir en la casilla Ganancia patrimonial obtenida (1640) será:

Ganancia Patrimonial = Valor de transmisión – Valor de adquisición

Valor de transmisión: 100 ETH x 900 euros= 90.000 euros

Valor de adquisición: 100 ETH x 80 euros = 8.000 euros

Ganancia patrimonial obtenida = 90.000 € – 8.000 € = 82.000 €

Si se aplica el tipo de gravamen establecido se obtendrá la cuota tributaria.

Hasta 6.000 euros tributará al 19%, de 6.000 a 50.000 Euros tributará un 21% y de 50.000 a 82.000 Euros tributará un 23%

Si se calcula la cuota tributaria por tramos corresponde a:

1º Tramo: 6.000 x 0,19 = 1.140 euros

2º Tramo: 44.000 x 0,21 = 9.240 euros

3º Tramo: 32.000 x 0,23 = 7.360 euros

Cuota tributaria total = 17.740 euros

Declarar por permuta entre criptomonedas

Uno de los puntos más críticos es el de las permutas. Es habitual, dentro del criptomundo, el realizar permutas entre diferentes criptomonedas. Esto se realiza debido a que la gran mayoría de criptomonedas no se pueden comprar con dinero FIAT o euros, por lo que se deberán comprar con otra criptomoneda en un paso previo. El intercambio de una moneda virtual por otra diferente constituye una permuta y, según las consultas realizadas a la AEAT como la V0999/2018, deberá tributarse. Se considera este intercambio una alteración en la composición del patrimonio.

¿Cómo declarar las criptomonedas con permuta en la renta? Si se produce una compra de una criptomoneda comprada con otra criptomoneda también tributarán en la renta con un tratamiento similar al de las acciones o fondos de inversión, por ejemplo. Esto quiere decir que tributan como una ganancia o una pérdida patrimonial según corresponda.

Declarar compras con tarjetas de débito Cripto

Para las compras habituales realizadas con tarjetas de débito que soportan Criptomonedas, Hacienda considera que se deberán declarar todos los movimientos de la cuenta. En este caso todas las salidas, donde tengas alojadas tus criptomonedas. Las ganancias o pérdidas que se obtengan se deberán de tributar. En realidad cada compra que se realice con tarjeta será una venta parcial.

Ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales

Declarar Airdrops, Earndrops y Rewards de criptomonedas

Los airdrops forman parte de la base imponible general y no de la del ahorro ya que no se derivan de la transmisión de elementos patrimoniales. Se indicarán como si fuera un regalo, al precio de mercado del momento en que los recibes (si tienen), en renta son ganancias patrimoniales que no proceden de transmisión patrimonial y se deben incluir en la casilla 304. Se enmarca en la sección de otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales.

Declarar donaciones y regalos de Criptomonedas

Si envías o recibes donaciones en criptomonedas a cambio de nada se deberá declarar la ganancia o pérdida patrimonial. Cuando se recibe una donación se debe acudir a la Comunidad Autónoma que aplique y presentar el impuesto de Sucesiones y Donaciones por una donación y tributar por ello.

Si las cantidades son importantes se deberá demostrar que esa donación no corresponde al desempeño de una actividad económica que conllevaría el alta en régimen de autónomo.

Declarar referidos y publicidad online

Para la declaración de las ganancias obtenidas por afiliaciones o códigos de referidos tributan entre el 19% y el 45% como una ganancia patrimonial no por transmisión en la parte general de la renta.

declaracion-criptomonedas-AEAT

Sin embargo, si tu actividad profesional está relacionada con la publicidad online, youtube o códigos de referidos y tus ganancias dependen de ello, tributarían a su parte de actividad económica y no como una ganancia patrimonial.

Rendimientos del capital mobiliario

Declarar minería de criptomonedas

Hacienda considera la minería una forma de tributación obligatoria. Esta actividad económica se declara en el IRPF como rendimiento económico. Por lo tanto, los mineros deberán estar dados de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) y en la Seguridad Social.

Los beneficios obtenidos en la minería deberán ser incluidos en la base imponible general (es posible restar los gastos que puede acarrear esta actividad). Además, no se deberá facturar con IVA, según Hacienda, ya que no hay un cliente definido.

Declarar Staking

Para las actividades de Staking, Hacienda considera que el Proof-of-Stake (PoS) correspondería a un contrato de cuentas en participación donde se depositan las criptomonedas en un pool gestionado por terceros. Es decir, se obtendría un rendimiento por ese depósito que va a la base imponible del ahorro y que corresponde a un rendimiento del capital mobiliario. Tributaría entre el 19% y el 26% al igual que el capital mobiliario y se debe incluir en la casilla 33 de la Renta.

Declarar Nodos y Cloud Mining

Habrá que diferenciar si las actividades de nodos y cloud mining están gestionados por un mismo y que corresponden a una actividad económica, donde habrá compra de equipos, actualizaciones y mantenimiento de los servidores. Es decir, conllevaría la necesidad de alta en el Régimen Especial de trabajadores Autónomos (RETA) y tributaría entre el 19% y el 45% dependiendo del beneficio.

declaracion-criptomonedas

En caso de que dichas actividades no estén gestionadas por uno mismo y se decida depositar en un tercero para obtener rendimientos, estaríamos en el mismo caso que el staking. Es decir, se obtendría un rendimiento por ese depósito que va a la base imponible del ahorro y que corresponde a un rendimiento del capital mobiliario. Tributaría entre el 19% y el 26% al igual que el capital mobiliario y se debe incluir en la casilla 33 de la Renta

Declarar cashback de tarjetas Cripto

Otras de las casuísticas cada vez más comunes es la del Cashback. En este caso, por realizar uso de una tarjeta de criptomonedas, éstas te devuelven un porcentaje del capital gastado para incentivar su uso. En este caso, estas devoluciones son abonadas en la criptodivisa correspondiente, por lo que tocará apuntar el valor de la misma en el momento de la recepción. Van a rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro y reciben un tratamiento similar al de un staking.

Declarar pérdidas patrimoniales de años anteriores

Declarar pérdidas

¿Cómo declarar pérdidas con criptomonedas en la renta? Se pueden compensar pérdidas en criptomonedas con ganancias patrimoniales. Es decir, se puede compensar rentas del ahorro o de inversión y, más concretamente, pérdidas y ganancias patrimoniales pudiendo pagar impuestos por los beneficios reales que hayas tenido por el conjunto de tus inversiones. Esto quiere decir, que el dinero que hayas perdido con una inversión de criptomonedas se restará a lo que has ganado con otra de otro tipo, y sólo tributarás por la diferencia entre ambas.

En el borrador podrás incluir en la base imponible general y del ahorro las compensaciones de saldos negativos de años anteriores. Van en la casilla 0439 y se podrá cumplimentar los saldos negativos en los años que toquen.

Hacienda permite compensar primero pérdidas y ganancias patrimoniales hasta un máximo del 25% y hasta un periodo de cuatro años.

Excepción de obligación a declarar

Hacienda añade un par de excepciones en las cuales NO es obligatorio declarar:

  • Si has obtenido rendimientos del trabajo, del capital o actividades económicas por un lado, o si has obtenido ganancias patrimoniales por otro lado, con una suma total por debajo de 1.000 euros en ese año fiscal.
  • Si has obtenido pérdidas patrimoniales por una cantidad menor a 500 euros.

Prescripción de deuda tributaria

Para la prescripción de una deuda tributaria, la AEAT en el artículo 66 de la Ley 58/2003 General Tributaria establece un plazo de cuatro años.

Prescibirán a los 4 años los siguientes derechos:

  • Derecho de la Administración para determinar y exigir el pago de las deudas tributarias e imponer sanciones.
  • Derecho a solicitar y obtener las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías.

Excepción de prescripción por 10 años:

Por otro lado, en la Ley 34/201 se aclaró la excepción en materia de prescripción de ejercicios prescritos con trascendencia en ejercicios no prescritos y a las obligaciones tributarias conexas.

La ley establece la posibilidad de que la administración revise periodos ya prescritos en la medida en que tengan efectos en ejercicios no prescritos durante un periodo de 10 años para comprobar determinadas bases imponibles o cuotas pendientes de compensar.

Criptomonedas perdidas o robadas

Si has perdido algunas de tus criptomonedas durante el hackeo de un exchange, robo de una clave privada o caída de alguna plataforma de inversión probablemente te preguntarás si se debe declarar dicha pérdida. Si no ha habido un incremento de patrimonio con una venta de esas criptomonedas, no será necesario declararlas antes el fisco. Lo que sí es recomendable es, que si se trata de una cantidad importante, intentar recopilar la máxima información posible. Será recomendable anteponer una denuncia en la policía para justificar dicha pérdida.

Posibles sanciones si no se declaran las criptomonedas

Si un inversor decide no declarar ganancias patrimoniales obtenidas con las criptodivisas, puede caer en una infracción tributaria. Según el tipo de infracción, ésta puede ser leve, grave o muy grave. Si el resultado de la declaración es a pagar, pero la AEAT no ha requerido al usuario y este presenta la declaración, hay que abonar un recargo del 5%, 10% o 20% según el plazo de retraso y no habría que abonar ninguna multa.

Si se modifica el resultado de la autoliquidación a favor de Hacienda después de que se haya terminado el plazo se deberá presentar una complementaria. Se realiza mediante la casilla 107 que aparece tras seleccionar nuestra declaración anterior. Hacemos click en modificar declaración presentada y procederíamos a su modificación.

Hacienda puede aplicar recargos y sanciones estipulados para una complementaria. Si la complementaria es voluntaria por parte del contribuyente, los recargos son los siguientes:

  • Dentro de los 3 meses siguientes a la finalización del plazo: recargo del 5%.
  • Entre los 3 y los 6 meses siguientes a la finalización del plazo: recargo del 10%.
  • Entre los 6 y los 12 meses siguientes a la finalización del plazo: recargo del 15%.
  • Después de 12 meses desde la finalización del plazo: recargo del 20% más intereses de demora.

Rectificación a requerimiento de Hacienda:

  • Intereses de demora más sanción entre un 50-150% de la deuda.

Herramientas útiles para gestionar la declaración

Sin Miedo a Invertir recomienda hacerlo a través de Cointracking o con CSV manualmente, una de estas dos herramientas, o incluso la combinación de ambas. El resto de herramientas que se han probado no nos han parecido tan intuitiva.

  • Cointracking: herramienta que ofrece opciones de monitorización del portfolio en cuanto a beneficios, pérdidas, valor de criptomonedas, ganancias y un detallado reporte para declaración de impuestos. Cuenta con el análisis, cálculos, gráficas y precios de las principales criptodivisas del mercado. Método recomendado si tienes un volumen de operaciones importante (mayor de 200)
cointracking sin miedo a invertir
  • CSV manualmente: Los CSV son archivos que se pueden descargar de diferentes Exchanges. En estos archivos aparecen reflejadas todo el histórico de las operaciones de compra, venta y precios realizados en el mismo. Es un método recomendado si no tienes mucho movimientos o si haces buy&hold.
csv exchanges sin miedo a invertir

Posición del gobierno ante las criptomonedas

Tanto las criptomonedas como el blockchain no han tenido un papel relevante, de momento, para el gobierno de España. Se han centrado en otros temas y España, como Francia o Italia, es uno de los países de Europa donde se tributa por ganancias patrimoniales por compra y venta de criptomonedas y también por las permutas entre ellas. En otros países de la Unión Europea, como en Alemania, Suiza o Estonia, tributan de diferente manera si la inversión es a corto o largo plazo,  y, en algunos casos, las ganancias a través de inversión privada (si no eres un trader profesional) están exentas de impuestos.

El gobierno de España ha preparado un anteproyecto de ley contra el fraude fiscal e impuesto sobre transacciones financieras presentada en el marco de la adecuación legislativa para el plan presupuestario.

En él podemos encontrar:

  • Nuevas obligaciones para obtener información sobre la tenencia y operaciones con criptomonedas, tanto situadas en España como en el extranjero si afecta a contribuyentes españoles.
  • Petición de información sobre saldos y titulares de criptomonedas en custodia.
  • Obligación de suministrar información sobre las operaciones con criptomonedas cuando se realiza compra, transmisión, permutas y transferencias.
  • Se establece la obligación de informar en el modelo 720 de declaraciones de bienes y derechos en el exterior sobre criptomonedas situadas en el extranjero.

Este anteproyecto de momento no ha sido aprobado, por lo tanto, todos los puntos anteriores de momento no se van a llevar a cabo.

Conclusiones

Como véis, la situación sobre cómo declarar las criptomonedas en la renta en España tiene algunos puntos sin aclarar aún. Uno de los más importantes sería la solicitud de una regulación adaptada a un mercado que en España aún está algo verde. España, una vez más, está por detrás de otros países en cuanto a tecnología Blockchain se refiere.

Importante destacar: Hacienda en la declaración solo necesita números, luego tendrá 4 años para solicitarte la documentación correspondiente.

Si bien, a pesar de la falta de dicha regulación adaptada, existen ya algunas consultas vinculantes sobre cómo deben tributar. Estas consultas son, de momento, los documentos oficiales que aclaran cómo se debe actuar en el ámbito fiscal con respecto a las criptodivisas en general.

¿Has declarado ya tus ganancias o pérdidas ante Hacienda? ¿Crees que está claro cómo se deben declarar las criptomonedas en España? ¿Qué opinas de declarar las permutas entre criptomonedas? ¿Qué herramientas sueles usar para declarar tus operaciones?

Puedes compartir tu respuestas con nosotros, recuerda que estamos en el grupo de Telegram y también en Twitter. Por esos canales también compartiremos la información más interesante de nuestro proyecto.

75 Comments

75 Comments

  1. Gabriela

    11/05/2021 at 15:22

    HOLA primero agradecer infinitamente toda la informacion.
    Mi consulta es respecto a un airdrops que recibi cuando mi esposo me suscribio era una especie de recopensas que te daban pero en ese comento recibi una cantidad de momendo que no valian nada en ese momento.
    como declaro esto si lo que me dieron fuerin 100 monedas que no tenian ningun valor en 2020 y alli estan.
    Pero ahora en en 2021 estas monedas ya tienen el valor de 0.0036 y yo me pregunto como declaro esto en 2020 o en 2021.

    • Jota

      11/05/2021 at 18:06

      Hola Gabriela

      Si has recibido el airdrop en 2020, se debe declarar en 2021 (entre abril y junio).
      Si los has recibido en 2021, se debe declarar en la renta de 2021 (abril – jnio de 2022)
      Debes anotar el valor en euros de ese airdrop en el momento en el que lo recibiste y esa es la gananciaque obtuviste.

      Un saludo,
      SMAI

  2. Don

    07/05/2021 at 15:17

    Buenas, gracias por el buen artículo.
    Mi pregunta es, he hecho mucha compra/venta de distintas criptos y tengo el csv con todos los movimientos; ¿el calculo lo puedo hacer sumando todas las ventas (1500€ en BTC, 1500€ en ETH, 1500€ en LTC = 4500€) – todas las compras (1000€ en BTC, 1000€ en ETH, 1000€ en LTC = 3000€) total ganancias 1500€ ?, en que casilla tengo que poner la cuota tributaria total: 285€ ? si la cantidad se pone en una casilla, que pongo en las casillas de fecha adquisición y fecha transmisión? las fechas de mi primera compra y la de mi ultima venta del año sea de la cripto que sea?

    • Jota

      07/05/2021 at 15:22

      Hola Don,

      Gracias por el comentario.
      Si todo lo que has metido en dinero fiat una vez pasado a Cripto, posteriormente lo has vendido. El cálculo lo tienes muy fácil. Si has hecho compras o ventas parciales, entonces te toca calcular el FIFO, que significa lo primero que compras es lo primero que vendes.
      En relación a las casillas de fechas de adquisición y transmisión, son las fechas de primera compra y de última venta dentro de ese año fiscal.

      Esperamos haberte ayudado,
      SMAI

  3. Lucas

    26/04/2021 at 03:48

    Buenos días , entonces para que yo me enteré , imagina que ingreso 8.000 euros y hago cambios de criptos ventas , compras otra vez cambios así hasta efectuar movimientos por valor de 600.000 o 700.000 euros que es muy fácil y al final saco sólo 3000 euros porque he perdido 5000 euros , que se tiene que declarar los 600.000 de los movimientos totales de comprar vender y cambio o la perdida de los 5000 euros que he tenido ??? Y cómo se debe declarar , gracias.

    • Jota

      26/04/2021 at 07:20

      Hola Lucas,

      En realidad sí, se debe declarar las ventas (ganancias o pérdidas).
      La forma de hacerlo es realizando el cálculo de todos los movimientos. Hay herramientas que ayudan a ello: CoinTracking es una de ellas.
      CoinTracking, guía para declarar tus Criptomonedas

      Un saludo,
      SMAI

  4. Toni

    24/04/2021 at 18:32

    Hola y como sabe Hacienda cuáles son todos los movimientos que realizó en la app ??? Se los facilita la propia app
    “Eschange” ? Me he descargado todos los movimientos hasta la fecha y es un lío , como lo saben ? Gracias.

  5. Toni

    24/04/2021 at 07:57

    Si llevo solo 3 meses en ésto de las criptos y he tenido muchas perdidas pero también muchas transacciones “ventas,cambios” y me doy de baja en la app para siempre , tengo que declarar a Hacienda algo ??? Gracias.

    • Jota

      24/04/2021 at 15:06

      Hola Toni,

      Gracias por escribirnos. Las ganancias/pérdidas se computan en un mismo año fiscal. Si llevas 3 meses quiere decir que has entrado en 2021, por lo tanto esas ganancias o pérdidas tendrás que declararlas el siguiente año en la renta de 2021 (periodo abril-junio 2022).

      Darte de baja de una app no te exime de no declarar.

      Un saludo,
      SMAI

  6. Camille

    09/04/2021 at 16:42

    Buenas tardes. Mi duda es la siguiente: el día después de mi primera compra de bitcoin en su página web (21 de marzo), recibí de Coinbase 4,99 €, acompañado del siguiente correo electrónico: ‘Coinbase acaba de enviarle 0,00010642 BTC. Las monedas transferidas están disponibles de inmediato y puede ver los detalles de la transacción en su cuenta de Coinbase.’

    ¿Cómo hay que interpretar este envío? ¿Un regalo, un ingreso, una especie de ‘airdrop’? Y lo que más me interesa: ¿tiene alguna repercusión a nivel fiscal, hay que declararlo en el IRPF?

    Gracias por su atención. Un saludo.

    • Jota

      09/04/2021 at 18:50

      Hola Camille,

      Si ese envío de BTC es asociado a alguna operación, tendrá algún origen. Si ha sido a través de un airdrop de criptomonedas o un envío de otra persona, puede ser considerado Airdrop o donación o regalo.
      Todo tributa en la renta, lo importante será tener el valor en fiat para poder declararlo.

      Esperamos haberte ayudado
      SMAI

  7. Borja

    23/03/2021 at 15:52

    Primero gracias por toda esta información valiosisisma:

    Tengo una serie de duas respecto al staking. ç

    He comprado zilliqa en binance directamente con tarjeta de credito, posteriormente los he puesto en stake y estan generandome retribuciones diarias que todavía no he reclamado, tengo que tributar esas ganancias antes de cobrarlas en Euros?

    En caso de que compre BTC en binance con tarjeta de credito y en el mismo instante los pase a zilliqas y los meta en el stake, tengo que declarar esa permuta?

    • Jota

      24/03/2021 at 00:19

      Hola Borja,

      Mucha gracias por tu comentario.

      Las actividades de staking sufren dos tipos de tributación. Una en el momento de la transmisión por depositar fondos en cuentas de participación (PoS) y otra por la venta. Si, es antes de que los pases a euros en el primer caso.

      Una permuta es cualquier cambio entre criptos. La respuesta es si, debes declaramos aunque su ganancia haya sido de 0

      En caso de recibir staking durante el año 2021, deberás apuntar el valor en Fiat de los ZIL recibidos y declararlos en la renta en 2022.

      Esperamos haberte ayudado,
      SMAI

  8. Luis

    14/03/2021 at 12:34

    Buneas, un gran tutorial. Me queda la duda de cual es casilla para meter el total que nos cobran por las comisiones cuando operamos con criptos.
    Un saludo.

    • Pat

      14/03/2021 at 14:16

      Hola Luis,

      Gracias por tu comentario. Pues las comisiones que te cobran de todas las transacciones y movimientos realizados deberían estar restadas ya en la cifra que pones como ganancia o pérdida.

      Esperamos haberte ayudado,
      SMAI

  9. Lluis

    05/03/2021 at 23:56

    Hola, he hecho una compra de 500 USDT en Binance con 400 Euros y con esos USDT he comprado el mismo día IOTA, las cuales voy a holdear. Al tratarse USDT de una moneda estable debería declarar la permuta de Euros por USDT? si realmente al tratarse de un cambio (Euros-USDT) no hay ninguna ganancia o perdida o esta es prácticamente inexistente? Otra cuestión: en caso de que los Airdrops recibidos tengan un valor de 0,001€ es necesario declararlos? Gracias por contestar y muy buen Post.

    • Jota

      06/03/2021 at 16:02

      Hola Lluis,

      Muchas gracias por el comentario y por apreciar el post!
      Una stablecoin es una criptomoneda más, por lo tanto sí es una permuta.
      Un airdrop también debe declararse aunque su valor sea de 0,0000001€. Otra cosa es si tiene sentido hacerlo, por el tiempo y esfuerzo dedicado a ello.

      Esperamos haberte ayudado,
      SMAI

  10. Hector Moreno

    02/03/2021 at 14:18

    Buenas,

    Yo realicé varias compras de BTC desde Binance y las envíe a un Exchangue con la intención de hacer permutas en un futuro, pero desde hace varios meses, esa página web está caida , con lo que es evidente que fuí victima de una estafa por una casa de cambió que resultó ser un fraude.

    En total invertí 5400 € en esa casa de cambio. He realizado la pertinente denuncia a la policia presentando varias pruebas y originales del banco de mis retiros.

    Mi duda es:
    ¿Como declaro esta estafa a hacienda?
    ¿Cual seria el procedimiento a seguir?

    Saludos

    • Jota

      02/03/2021 at 15:14

      Hola Héctor,

      Una lástima lo que comentas, aunque es más frecuente de lo que parece. Pues lo primero es denunciarlo. Según tenemos entendido, si no hay una investigación/resolución sobre el caso creo que incluso con la denuncia no sería suficiente para declararlo como capital robado.

      Quizás una solución sea esperar si te requieren esos fondos e ir a justificarlo con esa denuncia que tienes. Guárdate toda la info que tengas al respecto (emails, capturas, etc)

      Esperamos haberte ayudado,
      SMAI

  11. Darnite

    02/03/2021 at 01:17

    Buenas!

    Recientemente me inicié con el tema de las criptomonedas y desgraciadamente hice de novato y acabé perdiendo casi todo lo invertido.
    En total invertí 3000 euros hacia USDT y con este lo fui moviendo en SPOT y Futuros, teniendo ganancias y perdidas hasta acabar con solo 1100 Euros que he pasado de USDT a FIAT hace poco mediante transferencia SEPA.

    ¿Estaría obligado a delcarar Perdidas/Ganancias?

    • Jota

      02/03/2021 at 08:50

      Hola Darnite,

      Muchas gracias por escribirnos. En teoría si, al sobrepasar los 500€ de pérdidas dentro de un mismo ejercicio fiscal.

      Esperamos haberte ayudado,
      SMAI

  12. sil

    27/02/2021 at 19:38

    Hola, muchas gracias por toda la información que estás dando.
    Mi duda es la siguiente:
    si hago trading en una plataforma en donde pagan en bitcoins, tengo entendido que debería tributar por las ganancias o pérdidas en fiat de esas operaciones.
    Luego retiro mis ganancias de la plataforma en bitcoins. Al vender esos bitcoins a fiat debería tributar esa venta. Me equivoco o estoy tributando dos veces por lo mismo? gracias!

    • Jota

      27/02/2021 at 20:22

      Hola Sil,

      Muchas gracias por tu comentario!
      Si las ganancias las recibes en criptos, deberías proceder de la siguiente manera:
      Apuntar el valor en fiat cada vez que recibes esas ganancias y declararlo.
      En caso de futura venta, deberás tener en cuenta que eso que ganaste previamente ya ha generado un incremento de patrimonio ( y ya habrás tributado por ese incremento), por lo tanto, los impuestos a pagar será de algo que no has obtenido a coste 0, sino de algo por lo que ya has tributado previamente. Realmente no hay doble imposición, solo que una tributación es por recepción y la otra por venta.

      Esperamos haberte ayudado.
      SMAI

  13. Carlos

    22/02/2021 at 20:59

    Voy a exponer el siguiente caso que me parece bastante interesante. No es mi caso, pero podría serlo en un futuro.

    Supongamos que una persona compra un determinado número de criptomonedas. Por ejemplo 1000 TRX y esta persona utiliza plataformas Dice para incrementar su ganancia (Por ejemplo: (Como por ejemplo: https://primedice.com/). Son como apuestas pequeñas de todo o nada.

    Si esta persona pasa de tener 100 TRX a tener 100.000, ¿Cómo se declaran este tipo de beneficios?

    Un saludo

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      22/02/2021 at 22:43

      Hola Carlos,

      Gracias por el comentario.

      El caso que expones genera una situación algo compleja. Lo importante es entender que si el pago con esas apuestas es en un token X, debemos apuntar el valor de ese token en la fecha de la transmisión (apuesta ganada). Se deberá tributar por la cantidad X de tokens recibidos por la apuesta en su valor equiparable en fiat y posteriormente, si hay una venta (si genera una plusvalía). Podría darse el caso de que esa venta se produjera a un valor menor que por el que se obtuvo (sin plusvalía).

      Esperamos haberte ayudado,
      Sin Miedo a Invertir

  14. Pepe

    12/02/2021 at 23:10

    Hola.
    Enhorabuena por el artículo.
    Tengo una duda.
    Compre LINK con EURO en Binance y los transferí a mi Trezor.
    Entiendo que hasta aquí no tengo que declarar nada, porque no hay ni permuta ni ganancia, cuando venda los LINK a EUROS tendría que declarar la diferencial en la ganancia de la venta de los LINK y después, pagar por la ganancia en los EUROS? , es que esto no lo tengo muy claro.

    Gracias de antemano por tu respuesta.

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      13/02/2021 at 00:04

      Hola Pepe,

      Gracias por tu comentario, nos anima a seguir!
      Correcto, debes declarar esa venta de esos LINK a EUR cuando toque. La ganancia es la que aplica al tramo de IRPF correspondiente. 19, 21, 23 o 26%

      Esperamos haberte ayudado.
      Sin Miedo a Invertir

  15. Alfredo

    12/02/2021 at 11:15

    Buenas, tengo hecho ya el informe de tasas con cointracker. Tengo varios miles de operaciones, con lo cual sería una locura hacer cada operación en la declaración de la Renta. En la opción de “Load report”, en informe de plusvalias, había pensado en poner el total de la suma de “base coste” como adquisición y el total de la suma de “ingresos” como transmision. Quería saber si esto sería aceptable teniendo en cuenta que podría acompañar, de manera adicional, a la declaración un fichero del informe de plusvalias en Pdf.

    PD: (Se había borrado mi pregunta, no se por que).

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      12/02/2021 at 20:11

      Hola Alfredo,

      Como bien dices, la declaración solo permite resumir la cifra en una casilla, por lo tanto, todo el trabajo previo de cálculo irá en esos informes. Esos informes no los tienes que presentar a no ser que te los requieran posteriormente a la declaración.

      Esperamos haberte ayudado,
      Un saludo

      • Alfredo

        13/02/2021 at 08:58

        Muchas gracias, no aportaré los informes, como dices. La verdad es que en la suma de las bases sale una burrada de dinero (aunque sea una cantidad ridicula la que he invertido) ya que son muchos movimientos. Estaba pensando si no sería mejor meter las cifras que da el “informe detallado” donde da unas cifras más coherentes. Por ejemplo: he invertido unos 900€ en todo el año, y en el informe detallado me aparecería una suma de beneficios de 1.375€ (que sería el valor de transmisión) y la suma de perdidas 1.327€ (que sería el valor de adquisión) mostrando unos beneficios totales de unos 48€. De hecho el beneficio que aparece es el mismo que en el informe de plusvalias. Lo veo más cercano a la realidad. Gracias por tu ayuda y buen finde.

  16. David

    11/02/2021 at 19:32

    Hola. Tengo una duda con respecto a la declaración.
    En 2017 compre 200€ en btc vendí a 290€ saque del exchange 200 y los 90 restantes los deje para ver que pasaba, en diciembre de 2017 compre otros 50€ de Eth y enredar con varias criptomonedas.
    En la declaración de 2017 declare la ganancia de los 90 aunque no los había sacado del exchange.
    Con la caída que se produjo casi los perdí pero ahora han resucitado.
    Después de todo, con lo que está ocurriendo este año tengo 300€ en un monedero y mi pregunta es si ¿Tengo que declarar este dinero?
    ¿De ser así tendría que seria 300- (90+50) o 300 – 50?
    ¿Cómo se indicaría eso en la declaración?
    Pd: Ya se que es muy poco dinero pero por si acaso.

    Mucha gracias por todo.
    Un saludo.
    David.

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      11/02/2021 at 20:36

      Hola David,

      Gracias por escribirnos.

      Lo primero es saber si estamos obligados a declarar. Si las ganancias son menores a 1000 Euro en un año fiscal y no tienes renta por otro sitio, no estás obligado.
      Lo ganado en 2017 está a un año de prescribir. Si se te pasó declarar una permuta o una venta, tienes la opción de esperar o de hacer complementarias.
      Te recomiendo que hagas un excel con los movimientos de compra y venta que hayas hecho para aclararte mejor. La ganancia total vendrá en una parte de BTC y en otra parte de ETH. Intenta calcularla para saber que beneficios has obtenido de cada criptoactivo. Podrás saberlo con el precio de compra y de venta.

      Esperamos haberte ayudado,
      Un saludo
      Sin Miedo a Invertir

  17. Jose luis

    11/02/2021 at 16:26

    Me ha encantado el articulo.
    sobre esta cuestion:
    https://www.iberley.es/convert/resoluciones/1523984/pdf
    Entiendo si por ejemplo estas en el extrajero 1 año por lo menos, entiendo que si vendes tus cryptos ya tributas en ese pais, pero segun esa cuestion dice que si las claves las posee la persona y esta se encuentra fuera de españa, si lo vende tributaria en españa?
    cito textualmente:

    “El consultante nada señala en su escrito al respecto. Aun cuando los “bitcoin” están representados por registros
    informáticos incluidos en una cadena global compartida en una red P2P, la posibilidad, a la que se ha aludido
    anteriormente, de que las claves que permiten la gestión y disposición de los “bitcoin” por su titular se puedan
    encontrar almacenadas a través de la página web de un tercero que ofrezca dicho servicio de almacenamiento,
    permitiría concluir que, a los exclusivos efectos de la aplicación del IRNR , la citada moneda virtual se encuentra
    situada en territorio español cuando en dicho territorio radique la entidad con la cual se realiza dicho servicio de
    almacenamiento, ya que el acceso a los “bitcoin” requerirá el acceso a la página web de la entidad y, por tanto, la
    necesaria participación de esta última.
    En conclusión, cuando se realice una transmisión de “bitcoin” que con arreglo al criterio señalado anteriormente estén
    situados en territorio español, se entenderá que la ganancia patrimonial se ha obtenido en territorio español y por
    tanto, de acuerdo con lo establecido en el artículo 28.1 del TRLIRNR:”

    si las claves y las cryptos las tienes eun wallet frio y estas fuera de españa 1 año debidamente justificado, entiendo que tributas en el pais donde estes residiendo??
    Muchas Gracias

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      11/02/2021 at 19:18

      Hola Jose Luis,

      Muchas gracias por escribir!
      La obligación de declarar te la da donde residas más de 183 días al año. Si es españa u otro país, tras la obtención de ganancias o pérdidas por compra venta de criptos, se debe declarar donde se tenga la sede fiscal.
      Otro tema es la tenencia de esas criptos en una wallet hardware o fria. Las criptos estarán donde estén las claves privadas de esas criptodivisas.
      Ejemplo: Tienes un ledger en españa y vives en españa pero tus claves privadas del ledger están en Frankfurt (Alemania). A la hora de tributar, te da igual que estén esas clave fuera de españa porque tu residencia fiscal es en españa.

      Sin embargo, lo que quieren implementar con la integración de las criptomonedas en el 720, es que en el caso de tener ese ledger en españa viviendo en españa, si la cifra superase los 50K, tendrías que informar de la tenencia de esas criptodivisas en el extranjero (puesto que las claves privadas estarían en Frankfurt)-

      Espero que te hayamos podido ayudar,
      Sin Miedo a Invertir

  18. Luis

    07/02/2021 at 09:29

    Buenos días, otra duda que se me plantea, a día de hoy el modelo 720 para cuentas en el extranjero con capital superior a 50.000 euros, pero esos 50mil como se calculan? Quiero decir si yo en el año 2021 envío 40.000 euros y los utilizo para comprar una criptomoneda y el valor de ésta hace que ese capital inicial supere los 50mil debería de informar mediante el 720? O hasta que no venda y realmente tenga ese saldo no debería. Gracias

  19. Luis

    06/02/2021 at 10:46

    Hola buenas noches y enhorabuena por el artículo, paso a plantearte mí duda. En mí caso envié 10000 euros en diferentes transferencias a exchange Binance, de esos 10.000 utilicé.8.000 para adquirir btc y los otros 2000 euros los retorné a mi cuenta bancaria, ¿debo de hacer constar ese movimiento en la declaración? No he hecho permuta ni vendido ninguna cripto, mi duda es si al figurar transferencia a mi favor desde Binance se pueda interpretar que corresponde a una ganancia. Gracias

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      06/02/2021 at 11:35

      Hola Luis,

      Contestamos de nuevo, ya que veo que es desde una cuenta diferente. En tu caso, si esos 2.000 Euros no los has utilizado, te lo puedes enviar de nuevo a tu cuenta bancaria. Guarda toda la información relacionada con esa transferencia para poder demostrar que esos fondos no los tocaste en un exchange. Además, estarías transfiriendo una cantidad menor a la que enviaste, por lo que dificilmente hacienda te puede decir que es una ganancia. Aun así, guarda toda la info de esas transferencias por si acaso.

      Esperamos haberte ayudado,
      Sin Miedo a Invertir

      • Luis

        07/02/2021 at 06:03

        Gracias por respuesta y disculpa por duplicar comentario, subí el segundo ya que pensé que el primero con otra cuenta no se había validado. Un saludo.

  20. jorge

    05/02/2021 at 23:21

    Hola buena, mi pregunta es la siguiente: si realizas la compra de btc en varias ocasiones y diferentes precios a la hora de tributar posteriormente las ganancias, como se realiza la media a la que tiene que tributar cada precio. Y por otro lado, si por ejemplo envías transacción de diez mil euros, inviertes en criptos tienes unas ganancias de otros diez mil, pero dejas la mitad en el Exchange y transfieres lo que enviaste habría que declarar algo ya, o por el contrario cuando se envíe el resto se tributa las ganancias. un saludo y gracias de antemano.

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      06/02/2021 at 11:39

      Hola Jorge,

      Muchas gracias por escribir. El método para saber lo que vendes es el criterio FIFO (first in- first out). Es decir, lo primero que vendas será lo primero que comprastes (al precio que lo comprastes). Si ayer comprastes BTC por valor de X BTC y hoy por valor de Y BTC, cuando realizas la venta de la totalidad deberás tener en cuenta los precios del BTC en el momento de ayer y hoy. Si en cambio, solo vendes una parte, deberás revisar el precio de la cantidad de BTC que comprastes inicialmente.

      Para la otra pregunta, si inviertes en cripto y sacas la ganancia que invertiste y el resto lo dejas invertido, también te toca declarar esa ganancia, porque en un futuro querrás vender la parte que aún tienes invertida (que corresponde a ganancia patrimonial).

      Esperamos haberte ayudado,
      Sin Miedo a Invertir

  21. LuisP

    05/02/2021 at 23:05

    Hola buenas noches y enhorabuena por el artículo, paso a plantearte mí duda. En mí caso envié 10000 euros en diferentes transferencias a exchange Binance, de esos 10.000 utilicé.8.000 para adquirir btc y los otros 2000 euros los retorné a mi cuenta bancaria, ¿debo de hacer constar ese movimiento en la declaración? No he hecho permuta ni vendido ninguna cripto, mi duda es si al figurar transferencia a mi favor desde Binance se pueda interpretar que corresponde a una ganancia. Gracias

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      06/02/2021 at 11:35

      Hola Luis,

      Muchas gracias por el comentario. En tu caso, si esos 2.000 Euros no los has utilizado, te lo puedes enviar de nuevo a tu cuenta bancaria. Guarda toda la información relacionada con esa transferencia para poder demostrar que esos fondos no los tocaste en un exchange. Además, estarías transfiriendo una cantidad menor a la que enviaste, por lo que dificilmente hacienda te puede decir que es una ganancia. Aun así, guarda toda la info de esas transferencias por si acaso.

      Esperamos haberte ayudado,
      Sin Miedo a Invertir

  22. Juan López

    12/01/2021 at 13:09

    Buenas tardes, lo primero enhorabuena por el artículo.

    Tengo una duda sobre hacer staking, ¿Merece la pena realizarlo si son cantidades pequeñas de dinero? (inferior a 1000 euros). ¿Los impuestos que hay que declarar son sobre los beneficios del staking o sobre la cantidad total puesta en stake?

    Muchas gracias y un saludo!

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      12/01/2021 at 15:23

      Hola Juan, muchas gracias por tu comentario e interés en el post!

      Para tu pregunta, si merece la pena realizar staking o no, dependerá de cada uno, es algo muy personal. Es una forma más de sacar rendimientos a unos fondos que ya posees.
      Sobre cómo declararlo, los impuestos de staking serán sobre los rendimientos recibidos por realizar ese staking.
      Ejemplo: Depositas en un pool 100 monedas y a través de ese staking recibes 30 monedas durante ese año. La tributación será sobre esas 30 monedas nuevas que has obtenido como rendimiento de un depósito previo.

      Esperamos haberte aclarado la duda,
      Un saludo
      Sin Miedo a Invertir

  23. José Vicente

    08/01/2021 at 03:42

    Muy buenas y excelente página sobre fiscalidad cripto. Nunca compré, ni vendí ni permuté pero utilizo diversas faucets y los micropagos de éstas se me envían a la wallet del coinbase. Por usar coinbase recibí varias criptomonedas del apartado earn. Alguna de ellas (algorand) me genera céntimos.
    No tengo ni idea de que y como declarar todo esto…además tengo unas inversiones de 50k en una cuenta conjunta con mi pareja. Desconozco si en el D6 hay que incluir estos depósitos además. Aparte como me toca presentar el 720 no sé si debo incluirlos también.
    Que asco y que vergüenza da nuestro país.

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      08/01/2021 at 10:27

      Hola Jose Vicente, gracias por tus comentarios!

      Si no has vendido o permutado no hay obligación de declarar. Para los faucets y micropagos si que deberías ver cómo se declara eso, aunque si es poca cantidad ya debes valorar si te merece la pena o no. Los earndrops tributan como los airdrops. Por otra parte, si tienes en una cuenta extranjera más de 50K, te tocará informar en el modelo 720. Éste modelo no incluye a las criptos por lo que no te afecta. El D6 e sólo para los activos que estén custodiados por terceros en el extranjero, como el broker DeGiro, por ejemplo.

      Esperamos haberte ayudado,
      Un saludo
      Jota & Pat

    • Bernat

      09/02/2021 at 11:28

      Buenas!muchas gracias por este articulo e información!
      El año pasado por curiosidad y sin saber donde me estaba metiendo compré 150 € en Coimbase en distintas criptomonedas,gané unas cuantas criptomonedas en coinbase earn respondiendo algunos questionarios y las fui cambiando de unas a otras…con algunas he hecho staking,también miné una pequeña cantidad de BTC 0’0001… y me lo he ido pasando todo a una Wallet,nunca he pasado nada a FIAT, entre todo lo que tengo debo de sumar unos 0’02 BTC y al final realizé más de 280 movimientos… Si voy a una gestoria para realizar la declaración podran ayudarme? Estoy haciendo el informe desde cointracking pero tengo muchas dudas y miedo de cometer un error por mi desconocimiento…y que di luego tengo algo mal me llegue unas sanción…
      La verdad nose por donde empezar, algún consejo??cualquier ayuda se agradece mucho.
      Muchas gracias y un saludo.

      • Sin Miedo a Invertir - Jota

        09/02/2021 at 13:50

        Hola Bernat,

        Gracias por el comentario! Lo primero es intentar trazar todas las operaciones realizadas, quizás en un excel que te sirva de apoyo. También puedes buscar las jusstificaciones de todos esos movimientos, ya sean por coinbase earn, airdrops, compras o ventas. CoinTracking es una buena herramienta para esa gestión pero admite de manera gratuita 200 operaciones en modo manual. Tienes que evaluar si te renta pagar una versión pro para el beneficio que vayas a sacar.

        Lo importante es la intención e intentar hacerlo bien, dedícale el tiempo que sea necesario…es la mejor inversión.

        Esperamos haberte ayudado,
        Sin Miedo a Invertir

  24. Cesar

    07/01/2021 at 14:00

    Buenos días,
    Gracias por la información, creo que es lo más detallado que he encontrado.
    Tengo un par de dudas, a ver si me las puedes responder.
    Primero, comentas que para la declaración de ganancias se hace por medio del modelo anual de renta, concretamente en el apartado “Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales”, donde explicas detalladamente la forma en como cumplimentar las casillas.
    Sin embargo, en otros lugares que también explican la forma de declarar ganacias, se hace referencia a que se tiene que indicar la ganancia en la casilla 389, en “Otras ganancias patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro”, algo en lo que no haces referencia es tu artículo.

    ¿Es posible que dicha casilla 389 se autocomplete una vez hayas rellenado el apartado “Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales”?

    Mi otra pregunta es para saber si se ha de presentar algún tipo de modelo informativo a la AEAT en caso de haber comprado criptomonedas, aunque aun no hayas obtenido un beneficio, es decir, simplemente eres poseedor de ellas.

    Y una última cosa, he leido con respecto a la necesidad de declarar las compras de criptomonedas con otras criptomonedas, algo así como permutas, sin embargo no encuentro información sobre cómo se declara, no sé si tienes algún artículo relacionado al respecto.

    Un saludo y gracias

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      07/01/2021 at 14:30

      Hola Cesar, gracias por los comentarios.

      A lo primero confirmar que puedes tener ambos casos, una parte puede ir a la renta general y otra a la renta del ahorro. Las casillas van variando en función del año. Desconocemos cual es la casilla 389 en la última campaña.
      A lo segundo, no se debe presentar ningún modelo informativo por tenencia de criptomonedas a la AEAT. La última propuesta de la ley 07/2012 tiene que ser aprobada por completo y obliga a los operadores nacionales a presentar información de inversores, cantidades, operaciones realizadas en su plataforma.
      A lo tercero, las permutas conllevan una variación patrimonial y se deben incluir en la declaración. La renta requiere una cifra final y no un modelo específico para ello, eres tu como inversor el que debe realizar el cálculo previo a indicar esa cifra en la declaración.

      Un saludo y esperamos haberte ayudado.
      Jota & Pat

  25. un ciudadano

    03/01/2021 at 21:01

    Hola

    Excelente artículo!

    Dicho esto, qué ocurre si tienes bitcoins desde hace varios años (2014) y no puedes demostrar su origen?

    En mi caso mine una moneda en 2014 que hizo un “pump/dump” y aproveché para cambiarla por bitcoins. Sé que dicha permuta está prescrita… Pero si algún día vendo mis bitcoins ¿hacienda me puede exigir el origen de los mismos o solo se van a preocupar de que pague por las correspondientes ganancias?

    El problema que tengo es que los bitcoins que obtuve por la permuta se obtuvieron de exchange que ya no existen. Por suerte aun conservo algunos correos con la mayoría de transferencias y tengo entendido que eso puede aceptarse como prueba en caso de que lo soliciten.

    Gracias

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      03/01/2021 at 21:08

      Hola, muchas gracias por tu comentario! Es lo que nos hace seguir con el proyecto!

      Si estás en esto desde 2014, lo primero…enhorabuena! Efectivamente, dicha permuta está prescrita y además la legislación por aquel entonces no estaba del todo clara. Si algún día decides vender creo que tendrás que tener el máximo de documentación disponible para justificar el origen de esos fondos. Pueden ser CSVs, PDFs, emails o capturas incluso. Es algo que antes no se hacía y creo que desde hace un tiempo es necesario hacer o llevar un control sobre ello.

      Cuando vendas Hacienda tiene la opción de requerir o no documentación, por lo tanto, después de la venta ten preparado el máximo de documentación posible por si acaso.
      Esperamos haberte ayudado,

      Saludos,
      Jota & Pat

  26. Jesús

    18/12/2020 at 22:19

    Buenas, mi pregunta es la siguiente:
    Soy estudiante y me he registrado en coinbase y he obtenido diversas criptomonedas y las he cambiado a euros y pasado a mí cuenta bancaria y son sobre unos 150€ de airdrops realizando encuestas. Yo personalmente no hago declaración de la renta ,ya que entró en el conjunto de mis padres. Mi pregunta es cuál es el mínimo obtenido para declarar y en mi caso,que como no hago declaración si pasaría algo.
    Gracias
    Un saludo

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      19/12/2020 at 09:43

      Hola Jesús,

      Te recomendamos que le des un vistazo a nuestro post sobre cómo declarar las criptomonedas y los mínimos establecidos exentos. Cómo declarar las Criptomonedas en la Renta

      Resumiendo, NO es obligatorio declarar cuando la suma de beneficios no supere los 1.000 Euros en caso de no tener rentas por otro lado. Si eres estudiante y no tienes nómina, imagino será tu caso.

      Un saludo,
      Jota & Pat

      • Ivan Vesga

        05/01/2021 at 12:46

        buenos dias!!
        siguiendo con la pregunta del compañero….
        Yo he minado cryptomonedas desde 2017 en mi casa con mi propio ordenador, y ahora esas cryptos tienen un valor inferior a 1000€.
        Tal y como comentas no es obligatorio declarar cantidades inferiores a 1000€, pero, ese supuesto también se aplica para monedas minadas ?
        Podría convertir esas cryptos a dinero €€€ en un exchange y si obtengo menos de 1000€ estar exento de declarar?

        Muchas gracias!!

        • Sin Miedo a Invertir - Jota

          05/01/2021 at 15:51

          Hola Ivan, Gracias por escribir!

          La minería es considerada como una actividad económica para la AEAT, por lo tanto si no estabas dado de alta para minar esas criptos, habría posibilidades de sanción por parte de Hacienda. Si no requieren documentación al respecto en cuatro años, podría prescribir. Si has obtenido rendimientos del trabajo, del capital o actividades económicas por encima de 1000€ en el 2017, estarías obligado a declararlas desde el primer euro. El límite de 1000€ es para la suma de todo lo anterior en un año.

          Un ejemplo: un hombre de 19 años que no ha trabajado aún y compra y vende criptomonedas por valor de 900e durante un año, si no recibe ningún ingreso más, no estaría obligado a hacer la declaración.

          Esperamos haberte aclarado la duda,
          Un saludo
          Jota & Pat

  27. Toni

    25/11/2020 at 13:01

    Hola , por lo que entiendo , una vez aprobada la nueva ley antifraude , si tus criptomonedas estan en un exchange extranjero y superan 50K se tendria que informar con el 720 , sino no ?
    veo que comentais que la nueva ley no requiere nada adicional excepto que esa cripto esten en el extranjero y superen los 50K.
    pero no lo entiendo , se supone que la ley es para que hacienda este informada de la tenencia de criptos
    si estan en un exchange español si hay que informar ? es un poco lioso …..
    en mi caso las tengo en coinbase y binance , son considerados extranjeros o nacionales ?
    un saludo.

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      25/11/2020 at 13:04

      Hola Toni, muchas gracias por comentar!

      La nueva ley antifraude afirma que si el valor de tus criptomonedas en el extranjero supera los 50K a finales de año, deberás informar a través del modelo 720.
      Por otra parte, Hacienda obligará a plataformas españolas que operen con que cripto en compra y venta, servicios de custodia o ICOS, a que les proporcione información de los usuarios que operan en las mismas.
      Por último, Coinbase y Binance son entidades extranjeras.

      Esperamos haberte ayudado,
      Un saludo,
      Jota & Pat

  28. Carlos

    17/11/2020 at 10:53

    Buenos días, creo q no se recoge la modificación aprobada el 13Oct2020 sobre la ley 7/2012 en la q obligan a hacer una declaración INFORMATIVA de todas tus criptos… con independencia de los distintos supuestos en los q hay q tributar (q aquí se detallan).

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      17/11/2020 at 11:59

      Hola Carlos,

      Gracias por comentar. La modificación aprobada por el consejo de ministros aún no está vigente y falta por aprobarse en los subsiguientes foros.
      Esa modificación conllevará la obligación de informar de tenencia de criptomonedas en exchanges extranjeros en caso de superar los límites establecidos (>50K Euros).

      Te recomendamos que le des un vistazo al post del modelo 720 donde sí se recoge la modificación.
      Modelo 720: ¿Qué es y quién debe presentarlo?

      Un saludo,
      Jota & Pat

  29. hector

    11/11/2020 at 11:51

    Hola,

    Mi caso concreto se basa en la adquisición de 6000€ de BTC en España, las cuales las traspasé a un exchange chino, donde vive mi novia. He hecho varias permutas de venta y compra de otra moneda llamada HNC. Yo he comprado 2000€ y ella me ha donado 4000€.
    Estos 6000€ estan en permuta y se han transformado a $ sin llegar a cobrarlos , siguen estando en el exchange.

    En este caso interpreto que deberia declarar la ganancia patrimonial, por poner un ejemplo:

    6000 € iniciales
    Las permutas en ventas y compras actualmente estan a 9000 USD (moneda con la que opera el exchange) que en conversión a euros serian 7632 € aproximadamente.

    Por lo tanto entiendo que deberia pagar a hacienda:
    7632 – 6000 = 1632 y de esta cantidad de beneficio, declarar el 19%, o sea 261,12€

    ¿Qué pasos exactos deberia seguir para hacer las cosas bien?

    Saludos

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      11/11/2020 at 16:08

      Hola Hector, gracias por escribirnos!

      Deberás tener los extractos CSV o justificantes de compra y venta de dichas operaciones que justifiquen esa ganancia de 1632€, los cuales entran en el primer tramo de la base del ahorro (19%), es decir = 310,08€ dentro de este ejercicio fiscal.

      Los extractos los podrás obtener de los exchanges o plataformas donde hayas operado.
      Posteriormente deberás en la renta de 2020 (en abril de 2021) declarar dicha ganancia en la casilla correspondiente. Léete el hilo que tenemos publicado en este blog sobre cómo declarar tus criptomonedas, puede haber variaciones leves de un año a otro pero la información general te puede valer.

      Cómo declarar las Criptomonedas en la Renta

      Un saludo,
      Jota & Pat

  30. arturo

    02/11/2020 at 14:58

    Hola, muy buen artículo.
    Te escribo porque tengo unas dudas:
    – he ido comprando BTC, los tengo en un wallet de una plataforma de intercambio, y nunca los he tocado: ¿qué pasa si los uso para realizar alguna compra online? Hay límites?
    -en la misma plataforma he recibido como premio por una encuesta 40€ de otra criptodivisa, ¿qué pasa con esta ganancia y qué pasa si los convierto en BTC?
    – ¿y si decido guardar una parte en un cold wallet, un lápiz USB? ¿Qué pasa si lo pierdo?
    Estamos hablando de cantidades inferiores a los 1.000€

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      02/11/2020 at 16:22

      Hola Arturo,

      Muchas gracias por escribir! Te respondo a las dudas, espero que te ayuden a aclararlas:
      1. He ido comprando BTC, los tengo en un wallet de una plataforma de intercambio, y nunca los he tocado: ¿qué pasa si los uso para realizar alguna compra online? Hay límites? Si las usas para compras online, significa que estas vendiendo tus cripto (en el momento de esa compra online) por el valor en fiat en ese momento, por lo tanto debes declarar esas compras. Por lo tanto, no hay límites, siempre que uses cripto para pagar, hará falta declararlas por suponer un cambio patrimonial.
      2. En la misma plataforma he recibido como premio por una encuesta 40€ de otra criptodivisa, ¿qué pasa con esta ganancia y qué pasa si los convierto en BTC? Las ganancias como airdrops son un incremento patrimonial a coste 0 y se deben declarar. Si las conviertes a BTC, supondrá una permuta la cual también se debe declarar.
      3. ¿y si decido guardar una parte en un cold wallet, un lápiz USB? ¿Qué pasa si lo pierdo? Si decides guardar algo en cold wallet, solo hay un caso en el que no tendrás que declararlas y es cuando las has comprado directamente con dinero fiat (EUR) y las envías a tu cold wallet. Perder el cold wallet no es crítico si mantienes a salvo la passphrase (palabras clave) para recuperar tus criptos. En cambio, si pierdes tus palabras clave, deberás interponer la denuncia pertinente por no poder acceder a tus fondos (igual que harías a tu cuenta bancaria, por ejemplo).

      Espero que te hayan servido las aclaraciones.
      Un saludo,
      Pat & Jota

  31. Paco

    31/10/2020 at 10:14

    Buenas, con la reciente aprobación de nuevas leyes de fiscalidad me interesa saber si ha cambiado en algo el hacer “hold” con las criptomonedas, entiendo que se deben declarar pero no tienen ninguna carga impositiva al no ser “un beneficio real” ¿Me equivoco en algo? Si es así por favor hacédmelo saber.

    Un saludo.

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      31/10/2020 at 11:04

      Hola Paco,

      Muchas gracias por escribir! La nueva leyantifraude que está en proceso de aprobación aún, no requiere nada adicional salvo en el caso de que tengas guardadas tus criptomonedas en exchanges extranjeros (cosa que no recomendamos, siempre mejor una hardware o sftware wallet) y la cantidad al cambio sea superior a 50.000€ a 31 de diciembre de ese año fiscal.

      Las criptomonedas se deben declarar en el momento de su venta, para una estrategia de buy & hold, no hay que declararlas hasta que llegue ese momento.

      Esperamos haberte contestado con claridad,
      Un saludo

      Jota & Pat

  32. Antonio

    21/09/2020 at 16:30

    Hola , perdi 1 bitcoin por valor en su dia de 5800 eur en una plataforma de inversión que resulto ser una estafa y desaparecio.
    segun decís en vuestro articulo , al no haber ganacia patrimonial no es necesario comunicarlo a hacienda , pero no estaría obligado por tratarse de una perdida patrimonial ??

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      21/09/2020 at 22:33

      Hola Antonio, Gracias por comentar en el blog!
      Al parecer, Hacienda no interpreta que es una pérdida patrimonial (en el caso de una estafa) si no hay una denuncia de por medio explicando los hechos. Las ganancias por encima de 1000€ y las pérdidas por encima de 500€ son las que indica la AEAT, pero se sobreentiende que son para operaciones ganancia o pérdida por compra y venta y no de pérdidas por estafa o SCAM.

      Esperamos que te hayamos podido ayudar.
      Un saludo!

      • Antonio

        19/11/2020 at 15:38

        Hola , gracias por vuestra respuesta ..
        si que denuncie la estafa a la policia y tengo la denuncia …
        no obstante creo haber leido que para que conste como perdida patrimonial debe haber un juicio y esperar un año para poder incluirla como perdida patrimonial. obviamente no puedo presentar juicio contra una pagina web que ha desaparecido.
        mi duda es como tratar fiscalmente esta perdida patrimonial , o como aconsejais proceder.
        para que quede claro con hacienda que ese bitcoin ya no forma parte de mi patrimonio.
        imaginate que el bitcoin en el futuro alcanza los 50.000 euros y hacienda dice que es parte de tu patrimonio.
        gracias de antemano.

  33. gabriel

    29/05/2020 at 13:13

    Tengo entendido que a hacienda hay que dejarle el la llave pública del wallet que estés utilizando.

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      29/05/2020 at 15:48

      Hola Gabriel, muchas gracias por tu interés en el Blog y por tu comentario!

      Lo que dices no es correcto! a Hacienda no hay que dejarle la llave pública de la wallet que estés utilizando. Nos atreveríamos a decir que eso sería hasta ilegal, al menos de momento.
      Existe un anteproyecto de ley que hablaba de informar de las cantidades de cripto que posees pero ha sido desestimado.

      Esperamos que esta respuesta te ayude.
      Un saludo!

  34. Luciano

    18/05/2020 at 15:26

    Muy buen artículo, sirve hoy para muchos y servirá de guía a más gente de la que imaginamos en un futuro cercano.
    Por dejar más claro algunos puntos, en cuanto a la Renta 2019, se entiende que no se debe declarar si una persona compra Bitcoin en una exchange y ya no vuelve a moverlos, pero ¿qué pasaría si ese exchange está registrado en Asia?, y en caso de que una persona realice una o varias permutas aunque tampoco haya cambiado sus criptomonedas a Fiat ¿deberá anotarlo en la declaración y en qué casilla?.
    Un saludo Jota.

    • Sin Miedo a Invertir - Jota

      18/05/2020 at 19:00

      Hola Luciano, muchas gracias por tu interés en el Blog…comentarios así son los que nos hacen poner ilusión en este proyecto!

      Te contestamos a las dos preguntas que nos has hecho:
      1) ¿Qué pasaría si ese exchange está registrado en Asia?:

      Si haces compras de criptomonedas en Exchange extranjeros (la mayoría están en el extranjero), por lo que, si el exchange está registrado en Asia pero no has hecho permuta o venta no tienes obligación de declarar nada.

      2) En caso de que una persona realice una o varias permutas aunque tampoco haya cambiado sus criptomonedas a Fiat ¿Deberá anotarlo en la declaración y en qué casilla?:

      En caso de que una persona realice una o varias permuta entre criptomonedas sin haber llegado a venderlas y pasarlas a Fiat se deberá anotar en la declaración de la renta. En este caso la ganancia se debe indicar en la casilla valor de transmisión (Casilla 1633), donde se indicará, en una sola cifra, la cantidad en Euros que has generado. Las permutas las deberás tener guardadas en documentación durante 4 años fiscales, en caso de que Hacienda te reclame para saber cómo has obtenido ese dinero. Es decir, en la declaración no tienes que indicar todos los movimientos que has hecho, sino solo dar una cifra.

      Espero que estas respuestas te ayuden.
      Un saludo!

    • Andrea

      09/02/2021 at 22:31

      Hola. Tengo una duda con respecto a la declaración de los beneficios y las pérdidas de las criptomonedas. Soy estudiando y no tengo ningún tipo de ingresos, de hecho, no he hecho nunca una declaración de la renta. Según he entendido si mis beneficios no superan los 1.000€ no tengo que declararlo? Y otra pregunta, si tengo pérdidas?.
      Gracias.

      • Sin Miedo a Invertir - Jota

        10/02/2021 at 00:05

        Hola Andrea,

        Gracias por escribirnos! Pues si no tienes ningún tipo de ingreso y no haces la declaración, no estás obligada a presentar declaración en caso de que tus beneficios sean menores de 1000 Euros o la pérdidas menores de 500 Euros.

        Esperamos haberte ayudado.
        Un saludo,
        Sin Miedo a Invertir

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